м.Київ, вул. Басейна, 1/2 оф.40
 Тел./Факс: +38 (044) 461 96 97 
+38 (044) 332 69 24
E-mail: info@kompas.com.ua
www.kompas.com.ua

№ КМ/А-1									від 20 березня 2014  року

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
ЩОДО  РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ  ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КИЇВМЕТАЛОПРОМ»
 станом на 31.12.2013р.

Акціонерам ПАТ «КИЇВМЕТАЛОПРОМ».
Керівництву ПАТ «КИЇВМЕТАЛОПРОМ».
Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку України.

1.Вступний параграф.

Ми, незалежні сертифіковані аудитори Товариства з обмеженою відповідальністю «Аудиторсько-консалтингова група «Компас», яка діє  на підставі Свідоцтва № 3471, виданого Аудиторською палатою України  за рішенням №205/3 від 24.09.09., чинного до 24.09.14. та Свідоцтва №141 про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів, видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 30.07.13., чинного до 24.09.14., провели аудит фінансової звітності ПАТ «Київметалопром» (далі Підприємство) за 2013 фінансовий рік згідно умов договору  від 05.03.14. за № К/А-1. 

	2.Основні відомості про емітента.

Публічне акціонерне товариство «КИЇВМЕТАЛОПРОМ» (далі – Підприємство)  зареєстроване Васильківською районною державною адміністрацією Київської області 16.12.96 р. та проведено перереєстрацію 17.06.2010 року за № 1 333 105 0013 000384, внесене в Єдиний державний реєстр  підприємств та організацій України 16.12.96р. та внесено зміни 25.04.13  відповідно до виписки  ААВ.№795105.
Підприємству присвоєно код ЄДРПОУ  02138895.
Місцезнаходження:
Юридична адреса: 08623, Україна,  Київська обл., Васильківський р-н., 
смт. Калинівка, вул. Індустріальна, будинок 7.
Фактична адреса: 08623, Україна,  Київська обл., Васильківський р-н., 
смт. Калинівка, вул. Індустріальна, будинок 7.

3.Опис аудиторської перевірки.
Аудиторську перевірку проведено  у відповідності з вимогами та положеннями Законів України “Про аудиторську діяльність”, з урахуванням положень Міжнародних стандартів аудиту №700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", №705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", №706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», Методичних рекомендацій Аудиторської палати України щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариства підприємств – емітентів цінних паперів №99 від 23.02.01.,  «Про акціонерні товариства», "Про цiннi папери i фондову бiржу", "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", "Положення про розкриття iнформацiї емітентами цінних паперів " (рiшення ДКЦПФР вiд 19 грудня 2006 р. N 1591) та "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, крім емітентів облігацій місцевої позики) (рiшення ДКЦПФР вiд 29 вересня 2011 р. за № 1360, рішення НКЦПФР від 03.04.2012 за № 472 ).
 Аудиторами перевірено діючий наказ про облікову політику, який викладено та затверджено наказом від 03.01.13 за №3. Протягом 2013 року облікова політика Підприємства не змінювалась. Діючий наказ про облікову політику складений у відповідності до діючих IFRS.
Аудиторами перевірено відповідність складання фінансової звітності принципам обраної облікової політики, яка базується на IAS/IFRІС та  викладена у примітках до фінансової звітності відповідно до IFRS1. Фінансові звіти за рік, який закінчився 31.12.2013 року підготовлені у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку IAS, Міжнародними стандартами фінансової звітності – IFRS), також враховані Міжнародні стандарти обліку та інтерпретації, затверджені Комітетом по Міжнародним стандартам фінансової звітності та Комітетом по інтерпретаціям міжнародної фінансової звітності IFRІС. Фінансова звітність підготовлена, виходячи з припущення повного циклу діяльності Підприємства у відповідності  обліку за Міжнародними стандартами фінансової звітності, які діють на 31.12.2013.
Підприємство подає наступні звіти: Звіт про фінансове положення, Звіт про прибуток та збиток, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про зміни у власному капіталі. Оскільки фінансова звітність  за IFRS  подається  Підприємством вперше, то при складанні фінансової звітності застосовувалися вимоги IFRS 1 «Застосування МСФЗ вперше» з урахуванням історичного визнання вартості до  фінансової звітності поточного фінансового року з порівнянням кількісних показників фінансової звітності станом на 31.12.2013 з показниками фінансової звітності на 01.01.2012 року та на 31.12.2012 року.

  Цей аудиторський висновок надається стосовно фінансової звітності Підприємства, що додається, яка включає Звіт про фінансове положення, Звіт про прибуток та збиток, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про зміни у власному капіталі за рік, що закінчився  на 31.12.2013. 

4.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність.

	Управлінський персонал несе відповідальність  за складання фінансової  звітності, що надає достовірну та справедливу інформацію відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS) та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Управлінський персонал несе відповідальність за відповідність затвердженої облікової політики та за обґрунтованість  облікових оцінок при вимірюванні, оцінці та реєстрації господарських  операцій   і при відображенні їх результатів у фінансовій звітності.
	Аудиторам з боку управлінського персоналу не було здійснено обмежень з питань отримання інформації щодо фінансової звітності та іншої інформації Підприємства.

	5. Відповідальність аудитора.

	Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (редакція 2010 року). Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і їх розкриття у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку ризиків, аудитори розглянули заходи внутрішнього контролю щодо складання та достовірного подання Підприємством  фінансової звітності для розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Підприємства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятих облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
	Ми вважаємо, що отримали достатні та незалежні докази для висловлення нашої  думки.
	
	6. Підстава для висловлення умовно позитивної думки.

	У зв’язку з тим, що ми були призначені аудитором Підприємства після  31 грудня 2013 року, ми не мали змоги бути присутніми при проведенні інвентаризації майна, запасів та дебіторів і кредиторів  на кінець звітного періоду. Однак зазначені невідповідності мають обмежений вплив на фінансові звіти. 
  Ми звертаємо увагу на  додатковий капітал  в сумі 42 195,8 тис. грн. Ця сума була сформована в попередніх періодах,  в результаті переоцінки основних засобів при переході на новий план рахунків. Підприємству слід більш детально розкрити  фактори виникнення вказаної суми для її подальшого обґрунтування в наступних звітних періодах.

7.Умовно-позитивна думка

На нашу думку за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансові звіти Публічного  акціонерного товариства «Київметалопром» в усіх суттєвих аспектах справедливо й достовірно відображають фінансовий стан Підприємства станом на 31 грудня 2013 року, а також його звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що минув на зазначену дату складені у відповідності  до Міжнародних Стандартів бухгалтерського обліку.

8.Пояснювальний параграф.

Не змінюючи своєї думки звертаємо увагу користувачів фінансової звітності на наступне:
1.Підприємство  відповідно до вимог МСФО 39 «Знецінення активів» визнало збитки від знецінення   довгострокових фінансових інвестицій в розмірі 3765,0 тис. грн.  У Підприємства відсутні протягом останніх трьох років та станом на 31.12.2013 року будь-які відомості відносно діяльності  Товариства, в статутний капітал,  якого  були  внесені вказані фінансові інвестиції. Процедури, що були проведені Підприємством з метою отримання інформації стосовно діяльності Товариства за останні три роки дають змогу вважати вказане Товариство не діючим та таким, що не складає  та не подає у встановленому законом порядку фінансову звітність.
2.Станом на 31.12.2013 року Підприємство має кредиторське зобов’язання перед пов’язаною особою кредитором в сумі 4143,3 тис. грн. відповідно до Договору поруки №04-1471/1-4 від 27.08.2012року. Погашення заборгованості відповідно до договору поручительських послуг №3001 від 27.08.2012 року відбувається шляхом виконання Договору про зарахування зустрічних вимог на підставі договорів оренди від 14.09.2012р. -№2429, від 01.08.2012р.- №2419/0/К, від 01.09.2011р.- №01/09, від 01.09.2012р.- №01/09 щомісячно та згідно графіка погашення заборгованості (Додаток 1 до Договору №3001 від 27.08.12р.). Кінцевий термін погашення заборгованості -  01.06.2015 року. Відсотки по даному договору не передбачені. 
          
 3.Підприємство в 2013 році визнало доходи від списання простроченої кредиторської заборгованості в сумі 911,1тис.грн. Вказані доходи відображені у фінансовій звітності в складі статті «Інші доходи».

9.Звіт аудитора щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів. 

9.1.Думка аудитора щодо відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства станом на 31.12.2013 року.

Розрахунок вартості чистих активів аудитори проводили на основі Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №485 від 17.11.04.
На основі проведеного аналізу встановлено:
Необоротні активи 27364 тис.грн. 
Оборотні активи 7076 тис.грн. 
Витрати майбутніх періодів – 0 тис.грн.
ВСЬОГО активи  34440 тис.грн. 

Довгострокові зобов’язання 4143 тис. грн.
Поточні зобов’язання 2207тис.грн. 
ВСЬОГО зобов’язання 6350 тис.грн. 
Чисті активи=ВСЬОГО активи-ВСЬОГО зобов’язання = 34440 - 6350 = 28090 тис.грн. 
Розрахунок відношення  чистих активів до  Статутного капіталу Підприємства
28090>4568тис.грн.
Вартість чистих активів Підприємства відповідає вимогам чинного законодавства.

	9.2.Думка аудитора щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривалась емітентом.
	
Аудитором було розглянуто іншу інформацію, що розкривається Підприємством та подається до Комісії з цінних паперів та фондового ринку України разом з фінансовою звітністю. Аудитором не встановлено суттєвої невідповідності між іншою інформацією та інформацією, що міститься у перевіреній аудитором фінансовій звітності.
	Також не було встановлено викривлення фактів щодо іншої інформації, не пов’язаної з питанням, розкритими в перевіреній аудитором фінансовій звітності.
	На думку аудитора, на дату видачі аудиторського висновку у Підприємства  відсутні суттєві невідповідності між фінансовою звітністю, що підлягала аудиторській перевірці, та іншою інформацією, що розкривається Підприємством та подається до Нацональної Комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю.

	9.3.Думка аудитора стосовно виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів Підприємства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».

Значних правочинів Підприємство у 2013 році не здійснювало. 

	9.4.Думка аудитора стосовно стану корпоративного управління, в тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».

	Аудиторами  отримано розуміння основних заходів, які Підприємство використовує для моніторингу внутрішнього контролю за фінансовою звітністю, а також те, як Підприємство ініціює заходи з виправлення недоліків у своїх заходах контролю Аудиторами отримано розуміння джерел інформації,  яка застосовується у моніторинговій діяльності  Підприємства та основу, на підставі якої управлінський персонал вважає що цю  інформацію достатньо достовірною для цієї мети. 
Корпоративна система, в тому числі система внутрішнього контролю(аудиту) на Підприємстві не запроваджені. Також відсутня посада внутрішнього аудитора та не затверджено положення про внутрішній аудит. Розподіл прав та обовязків між органами управління  та його учасниками відбувається у відповідності до Статуту.
	На думку аудитора, стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту Підприємства переважно  в усіх аспектах відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства».

9.5.Думка аудитора стосовно ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності.»)

Виходячи з припущення, що існують ризики шахрайства, Аудитором оцінено ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок таких дій персоналу Підприємства.
На думку аудитора, інформація, отримана аудитором  свідчить, про те, що ризики суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності та на рівні тверджень для класів операцій, залишків на рахунках і розкриття інформації є не на стільки значними, що може привести до суттєвого викривлення фінансової звітності. 

10.Основні відомості про аудиторську компанію та аудит.

Назва незалежної аудиторської фірми	ТОВ «Аудиторсько-консалтингова група «Компас»	
Ідентифікаційний код 	33102284	
Реєстраційні дані	Зареєстроване Печерською районною у місті Києві Державною адміністрацією від 13.09.04. за №10701020000001630	
Місцезнаходження	01004, м.Київ, вул.Басейна 1/2 оф.40.	
Конт.тел.	(044) 461-96-97	
Директор	Науменко Наталія Миколаївна	
Видані свідоцтва	Свідоцтво № 3471, виданого Аудиторською палатою України  за рішенням №205/3 від 24.09.09. та дійсне до 24.09.14.
Свідоцтво №141 про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів, видане державною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 13.07.13, дійсне до 24.09.14.	
Дата і номер договору	№К/А-1 від 05.03.14. 	
Дата початку та дата закінчення аудиту.	Дата початку: 06.03.14.
Дата закінчення: 30.03.14.	
Дата видачі аудиторського висновку	20.03.2014.	

Директор 
ТОВ «Аудиторсько-консалтингова 
група «Компас»
сертифікат аудитора Серія А№004560, 
виданий Рішенням Аудиторської палати 
№210/4 від 28.01.10., 
термін дії до 23.02.15.								Науменко Н.М.

20 березня 2014 року
Реєстраційний номер КМ/А-1